Округление НДС

Сходу скажем, что округлять НДС можно и необходимо в декларациях и платежных поручениях. В первичных документах округлять не нужно, а вот в счетах-фактурах этого созодать совсем недозволено.

Все эти правила бухгалтеру необходимо всегда держать в памяти. Разберем любой из вариантов.

Округляйте НДС в налоговых декларациях и платежных поручениях по уплате налога в бюджет

Налог на добавленную стоимость отражается в почти всех налоговых и бухгалтерских документах: налоговых декларациях, счетах, затратных, счетах-фактурах. Для этого предусмотрены особые строчки: «Сумма без НДС», «В том числе НДС», «Сумма с НДС». От правильного наполнения зависит, какие суммы заплатит организации клиент, а какую часть от нее заберет правительство.

На вопросец о округлении налогов отвечает п. 6 ст. 52 НК РФ (Российская Федерация — государство в Восточной Европе и Северной Азии, наша Родина): «Сумма налога исчисляется в полных рублях. Сумма налога наименее 50 копеек отбрасывается, а сумма налога от 50 копеек округляется до полного рубля». Подобные требования указаны в приказе ФНС Рф от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@.

Означает ли это, что НДС округляется постоянно? К огорчению, нет. И сиим законодательство вводит в заблуждение почти всех начинающих профессионалов. В Налоговом кодексе идет речь о порядке исчисления налогов, которые подлежат уплате в бюджет за период и отражаются в налоговых декларациях.

Потому округлять НДС в декларации можно и необходимо, в платежных поручениях — тоже. Для бухгалтерских документов, которые отражают взаимодействие продавцов и покупателей, правила остальные.

Не округляйте НДС в счетах-фактурах, книжках покупок и продаж и первичных документах

Этот вопросец тоже урегулирован Налоговым кодексом и письмами Минфина.

При продаже продукции либо передаче имущественных прав налогоплательщик добавочно к стоимости продуктов должен предъявить покупателю НДС к оплате (расчёту за купленный товар или полученную услугу). При всем этом сумма НДС исчисляется по любому виду продуктов как соответственная ставке налога процентная толика цены. К примеру, на продукт за 100 000 рублей НДС по обычной ставке составит 20 000 рублей сверху (100 000 × 20%), а общая сумма по счету составит 120 000 рублей.

Исчисленная сумма указывается в счете-фактуре, а его наполнение регулируется не Налоговым кодексом, а особым порядком, разработанным Правительством РФ (Российская Федерация — государство в Восточной Европе и Северной Азии, наша Родина). В этих правилах сказано, что стоимостные характеристики документа, в том числе по графе «Сумма налога, предъявляемая покупателю» указываются в рублях и копейках. Аналогично для остальных валют — баксах и центах, евро и евроцентах и т.п.

Ведите учет экспорта и импорта в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Обычной учет, заработная плата и отчетность в одном сервисе.

Потому для НДС, который указывается в счете-фактуре, предъявляемом торговцами покупателям, не применяется правило п. 6 ст. 52 НК РФ (Российская Федерация — государство в Восточной Европе и Северной Азии, наша Родина).

В книжках покупок и продаж стоимостные характеристики тоже указывайте с копейками. Потому налог отражается буквально так же, как обозначено в счете-фактуре.

В первичке округление характеристик допускается: «копеечные» различия в этом случается списываются на денежный итог. Но безопаснее отражать в первичке те же суммы, что и в счетах-фактурах. Несоответствие может стать основанием для отказа в вычете.

Порядок округления НДС в счетах-фактурах

Округлять налог недозволено, но без этого не обойтись, если опосля запятой вырисовывается больше 2-ух символов.

Общепринятое правило — округлять налог до 2-ух символов опосля запятой. Если из-за этого появляются расхождения, то их не считают ошибками даже в налоговой и не требуют исправления. Но наиболее четкие расчеты с указанием опосля запятой 3-х либо 4 символов тоже не запрещены законом. Потому таковой порядок не является нарушением, если помогает указать четкие суммы.

При всем этом из-за округлений у покупателя могут появиться трудности с отражением данных в бухгалтерской программке. Чтоб такового не было, некие компании округляют все характеристики аж до 4 символов. Так тоже можно созодать, но в этом нет необходимости.

Недоимка при уплате налога

Потому что налог начисляется в рублях и копейках, а при декларировании и уплате сумма округляется, может показаться недоимка. К примеру, когда начислено 1800 рублей 48 копеек, а уплачено 1800 рублей. Это не несет для организации никаких последствий, если перечислять налоги впору.

Работа с НДС за вменяемые средства

На момент регистрации компании лишь у Контур.Бухгалтерии была возможность работы с НДС за вменяемые средства. Самую пользующуюся популярностью бухгалтерскую программку я не разглядывал, это очень трудно.

Андрей Мордвинов, директор в ООО «3Д Проект» (Рязань)

Препядствия с покупателями

Клиент может усомниться в корректности округлых сумм. Даже незначимые расхождения стают предпосылкой неизменного воззвания контрагентов с просьбой поправить документы. В этом случае предлагаем внести в учетную политику положение: «Сотрудники оформляют первичные документы и счета-фактуры в специальной программке. Стоимость продуктов автоматом округляется до 2-ух символов опосля запятой. При расчете программка учитывает НДС без округления, потому вероятны расхождения меж ручным счетом и данными программки — до 5 копеек».

Такое положение поможет решить делему неизменного недовольства покупателей.

Препядствия с налоговой

В счетах-фактурах все цены необходимо указывать в рублях и копейках. Но некие поставщики из-за ошибок либо неопытности округляют результат, тем завышая сумму НДС.

В итоге у покупателя завышается вычет по налогу. Разница будет в копейках, но уже из-за этого инспекторы могут отказать не только лишь в разнице, да и совершенно в вычете по НДС. Потому решайте с контрагентами эти вопросцы заблаговременно, а при неверном оформлении документов просите исправлений.

• стоимость продукта без НДС — 91 641,6 руб. = 1527,36 × 60;
• НДС — 18 328,32 = 91 641,6 × 20%;
• стоимость с НДС — 109 969,92 = 91 641,6 + 18 328,32.

С начислением НДС много заморочек и вопросцев, но веб-сервис Контур.Бухгалтерия поможет совладать с большинством из их. Система автоматом округляет НДС в порядке, предусмотренном законом. А налоговые декларации можно выслать через веб. Все новейшие юзеры получают 14 дней использования обслуживанием в подарок.