Расчёт налога УСН 6; %

Расчёт налога УСН 6 %

Платите налоги, взносы и сдавайте отчетность, не выходя из дома! Сервис напомнит обо всех отчетах.

Верно высчитать налог на УСН 6 % нетрудно. Принципиально впору внести авансовые платежи и хорошо уменьшить сумму к уплате на размер страховых взносов. В данной нам статье мы покажем, как ИП и ООО создать верный расчет для уплаты налога.

Авансовые платежи

Упрощенка подразумевает одно правило: в течение года бизнесмен либо организация должны создавать собственного рода «предоплату налога» — авансовые платежи раз в квартал. Это делается до 25 числа за месяц, последующий за отчетным периодом. В 2020 и 2021 году сроки последующие:

Потом по итогам года рассчитывается и уплачивается остаток налога. Его платят не позже того срока, который установлен для сдачи налоговой декларации по упрощенке. В 2020 и 2021 году сроки последующие:Смещение дат соединено с тем, что последний срок сдачи выпадает на выходной денек. В таком случае уплатить налог можно в ближний последующий рабочий денек.

Санкции за неуплату авансов и налога

Если бизнес проигнорирует ежеквартальную «предоплату налога» и уплатит всю сумму по окончании календарного года, то понесет наказание по налоговому кодексу. При отсутствии авансовых платежей налоговая может начислять пени за любой денек просрочки (воспользуйтесь нашим бесплатным калькулятором пеней, чтоб высчитать их сумму). А при неуплате налога по итогам года контролирующий орган вправе оштрафовать компанию либо бизнесмена. Штраф может составить 20 % либо даже 40 % от неуплаты. Но если компания либо ИП спохватились и уплатили налог до того, как бюрократы нашли неуплату, будут начислены лишь пени.

Расчет налога УСН «доходы»

Исчисление налога делается по формуле:

Сумма налога = Доход × Ставка налога

Внимание! С 2016 года у регионов есть право дифференцировать налоговую ставку по УСН «Доходы» от 1 до 6%. Уточняйте животрепещущую ставку для вашего вида деятельности в вашем регионе. С 2021 года покажется очередной вариант ставки — 8 %. По ней налог платят те, кто не соблюдал лимиты по УСН.

В качестве Доходов мы рассматриваем все наличные и безналичные доходы ИП либо организации за интересующий нас налоговый период. Налогом облагаются и доходы от реализации, и внереализационные доходы. Но есть группы доходов, которые освобождены от налогообложения (ст. 346.15 НК РФ (Российская Федерация — государство в Восточной Европе и Северной Азии, наша Родина)).

Сервис Контур.Бухгалтерия сам сформирует декларацию и высчитает налог:

Сумму налога можно уменьшить: отнять из нее страховые взносы, которые уплачены в фонды за служащих (и за себя — в случае ИП), взносы по договорам добровольческого страхования, также больничные пособия, которые были выплачены сотрудникам за счет работодателя. Принципиальное уточнение: это происходит лишь в этом случае, если взносы уже уплачены в том налоговом периоде, за который мы рассчитываем налог.

• ООО и ИП с сотрудниками могут понизить сумму налога не наиболее чем на 50 %.
• ИП без работников, который платит страховые взносы лишь за себя, может понизить налог на весь размер страховых взносов без ограничений. Если годичный доход ИП превосходит 300 тыс. рублей, и он платит доп взносы в размере 1% с доходов, превосходящих 300 тыс. рублей, то бизнесмен может уменьшать налог и на эту сумму доп взносов (опосля их уплаты).

Организации и предприниматели из сферы торговли могут уменьшать налог к тому же на сумму торгового сбора, но лишь ту его часть, которая начислена с доходов от торговли. Если налог с торговой деятельности меньше, чем сумма сбора, разницу недозволено отнять из налога по иным видам деятельности. При всем этом ограничение для ООО и ИП с сотрудниками на 50 % не применяется в отношении торгового сбора.

Пример расчета авансового платежа для ООО «Ромашка» за 1 квартал на УСН 6 % с вычетом на торговый сбор

ООО «Ромашка» работает в Москве. Доходы от реализации продуктов в розницу с января по конец марта составили 300 000 рублей.
Доходы от реализации продуктов организациям по безналу составили 120 000 рублей.
Итого, доходы за 1 квартал составили 420 000 рублей.

Расчет авансового платежа за 1 квартал:
420 000 × 6 % = 25 200 рублей.

Мы можем уменьшить эту сумму на размер уплаченных страховых взносов и торговый сбор.

В ООО «Ромашка» 3 сотрудника, любой из их получает заработную плату в 40 000 рублей.
40 000 × 3 = 120 000 рублей.
Организация перечислила в фонды взносы в размере 30 % от данной нам суммы:
120 000 × 30 % = 36 000 рублей каждый месяц, т.е. 36 000 × 3 = 108 000 рублей за квартал.

Мы лицезреем, что сумма взносов больше авансового платежа, но «предоплату по налогу» организация может уменьшить только на 50 %, другими словами, сумма к уплате будет составлять:
25 200 × 50 % = 12 600 рублей.

Добавочно можно применить вычет на торговый сбор. Платеж за 1 квартал уплачен 27 марта в сумме 30 000 рублей. Сумма торгового сбора больше остатка авансового платежа, потому организация сумеет не платить авансовый платеж за 1 квартал

Таковым образом, ООО «Ромашка» обязана уплатить 0 рублей авансового платежа до 25 апреля.

Доходы, которые стают базой для исчисления налога по УСН 6 %, учитываются нарастающим итогом: они суммируются не снутри всякого квартала, а с начала года. Когда мы рассчитываем сумму дохода за полугодие, 9 месяцев либо за календарный год, мы суммируем все доходы за этот период. Потом из рассчитанной величины вычитаем уплаченные с начала года страховые взносы, больничные и торговые сборы, а потом уменьшаем полученную сумму на размер авансовых платежей, которые уплачены в прошлые периоды.

Пример расчета авансового платежа для ИП Петров А.В. за полугодие на УСН 6 %

Выручка Петрова с января по конец июня составила 500 000 рублей (из их 300 000 рублей за 1 квартал). У ИП Петрова нет служащих, он платит страховые взносы за себя, и в первом квартале он уплатил 10 000 рублей, а во 2-м квартале 11 000 рублей. ИП может понизить сумму налога на всю сумму страховых взносов, без ограничений.

Авансовый платеж в 1 квартале составил:
300 000 × 6 % – 10 000 (взносы) = 8 000 рублей.

Расчет авансового платежа за 1 полугодие:
500 000 × 6 % = 30 000 рублей.

Мы можем уменьшить эту сумму на размер уплаченных страховых взносов и авансовые платеж за 1 квартал.

Тогда авансовый платеж за 1 полугодие составит:
30 000 – 8 000 – 10 000 – 11 000 = 1 000 рублей.

Таковым образом, ИП Петров должен уплатить 1 000 рублей авансового платежа до 25 июля.

По итогам прошедшего года тоже необходимо заплатить налоги. Для этого нужно всю выручку, полученную за 12 месяцев, помножить на ставку налоги и из приобретенной суммы отнять все уплаченные в отчетном году страховые взносы и авансовые платежи.

Пример расчета налога по УСН 6 % за год для ООО «Поддержка»

• 1 квартал — 5 млн;
• 2 квартал — 4 млн;
• 3 квартал — 3 млн;
• 4 квартал — 6 млн.

• Авансовый платеж за 1 квартал = 5 млн × 6 % = 300 000 рублей. За вычетом страховых взносов платеж составит = 300 000 × 50 % = 150 000 рублей.
• Авансовый платеж за 2 квартал = 4 млн × 6 % = 240 000 рублей. За вычетом страховых взносов и авансового платежа за 1 квартал платеж составит = 240 000 × 50 % = 120 000 рублей.
• Авансовый платеж за 3 квартал = 3 млн × 6 % = 180 000 рублей. За вычетом страховых взносов платеж составит = 180 000 × 50 % = 90 000 рублей.

• Рассчитаем сумму налога к уплате: 18 000 000 рублей × 6 % = 1 080 тыс. рублей;
• За вычетом страховых взносов: 1 080 × 50 % = 540 тыс. рублей;
• За вычетом авансовых платежей: 540 – 150 – 120 – 90 = 180 тыс. рублей осталось заплатить ООО «Поддержка» по итогам года.

Расчет УСН при превышении лимитов с 2021 года

С 2021 года от величины доходов и количества служащих будет зависеть налоговая ставка, которую должен использовать упрощенец. Если доходы не превосходят обычные 150 млн рублей, а средняя численность служащих не превосходит 100 человек, платите налог по работающей в регионе ставке — от 1 до 6 %. При превышении обозначенных величин ставка налога по УСН «доходы» возрастает до 8 %, независимо от наличия пониженной региональной ставки.

Завышенная ставка 8 % может применяться до того времени, как организация утратит право на применение УСН. В 2021 году это происходит при нарушении последующих критерий:

• Доходы не превосходят 200 млн рублей с начала года;
• Средняя численность служащих за отчетный и налоговый периоды не превосходит 130 человек.

Завышенные ставки нужно использовать с начала квартала, в каком доходы превысили 150 млн рублей либо численность служащих — 100 человек. Авансовые платежи за прошлые отчетные периоды не надо пересчитывать. Формула последующая:

Авансовый платеж за период с превышением = Доходы за предшествующий отчетный период × 6 % + (Доходы за период с превышением — Доходы за предшествующий отчетный период × 8 %) – налоговый вычет.

Пример расчета авансового платежа по ставке 8 %

Доходы ООО «Источник» в 2021 году превысили 150 млн рублей. По итогам полугодия выручка составила 90 млн рублей, а по итогам 9 месяцев 155 млн рублей. Авансовый платеж за 9 месяцев необходимо высчитать по завышенной налоговой ставке 8 %.

Авансовый платеж за 9 месяцев: (90 млн рублей × 6 %) + (155 млн рублей — 90 млн рублей) × 8 % = 10 600 000 рублей.

Начисленный авансовый платеж можно уменьшить на налоговый вычет по страхвзносам, уплаченным за 9 месяцев, в сумме 260 000 рублей. Также на авансовые платежи, уплаченные за 1 квартал и полугодие, в сумме 5 400 000 рублей.

Авансовый платеж по итогам 9 месяцев 2021 года: 10 600 000 рублей — 5 400 000 рублей — 260 000 рублей = 4 940 000 рублей.

Таковым образом, ООО «Источник» обязано доплатить 4 940 000 рублей до 25 октября 2021 года.

Для расчета налога по итогам года порядок фактически аналогичный. Налоговую базу поделите меж периодами, в каких вы применяли обычные и завышенные ставки. Чтоб получить налог к доплате по итогам года, уменьшите его на авансовые платежи и налоговый вычет.

Пример расчета налога за год по ставке 8 %

ООО «Глубина» по итогам года заработало 190 млн рублей.Доходы за 1-ое полугодие составили 120 млн рублей, за 9 месяцев — 165 млн рублей.

Налог по итогам 2021 года: (120 млн рублей × 6 %) + ((190 млн рублей — 120 млн рублей) × 8 %) = 12 800 000 рублей.

Начисленный налог можно уменьшить на авансовые платежи, уплаченные в течение года.

Сумма налога к доплате за 2021 год: 12 800 000 — 10 800 000 = 2 000 000 рублей. Добавочно эту сумму можно уменьшить на вычеты.

Калькулятор УСН

Воспользуйтесь нашим бесплатным калькулятором налога УСН и высчитайте сумму платежа. Он подступает для ИП с работниками, ИП без работников и ООО. Калькулятор учитывает страховые взносы и торговый сбор, если вы его платите.

Осторожный учет доходов дозволит организации либо ИП на УСН 6 % верно высчитать суммы авансовых платежей по налогу и сумму налога за календарный год. Если вы не желаете рассчитывать сами, работайте в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия: система сама высчитает суммы, подготовит платежки и напомнит о сроках уплаты.